W latach 2020-2202 roku dynamika sprzedaży produktów na rynku amerykańskim zmieniła się. Sprzedaż detaliczna prowadzona w sklepach detalicznych drastycznie spadła, a sprzedaż internetowa drastycznie wzrosła. Nawet potężne marki posiadające własne sieci sklepów detalicznych lub pracujące z innymi zewnętrznymi sieciami doszły do punktu gdzie ponad 30% rocznej sprzedaży jest generowana w kanale e-commerce. Z drugiej strony mamy stanowe urzędy skarbowe, które potrzebują większego dochodu do kas fiskalnych. Jednym ze źródeł dochodu są wpływy z podatku od sprzedaży VAT, tzw. sales tax. Podmioty prowadzące sprzedaż internetową na terenie Stanów Zjednoczonych powinny odprowadzać podatki stanowe pewnie w więcej niż w jednym z amerykańskich stanów, zrozumieć trend w którym kierunku podążają stanowe urzędy skarbowe, a kwestia pobierania i odprowadzenia podatków od sprzedaży internetowej powinna być wprowadzona do strategii e-commerce na rynek USA.
Rola podatku sales tax USA
Każdy z amerykańskich stanów posiada parę źródeł, z których generuje dochód na potrzeby swoich mieszkańców. Podczas gdy Stan New Jersey generuje znaczna część potrzebnego dochodu poprzez podatki od nieruchomości, w Stanie Texas ponad połowa dochodu stanowego pochodzi z pobierania podatku sales tax. Pomimo iż w USA jest 50 stanów, jedynie 15 metropolii jest atrakcyjne do założenia firmy w USA i prowadzenia poważnej działalności gospodarczej. Wśród tych 15-stu miejsc znajduje się amerykańska metropolia Nowy Jork, San Francisco, Chicago, Miami, lub Austin. W tych 15-stu stanach znajduje się podmioty generujące miliardowe przychody, jak i mieszkańcy, którzy posiadają największy dochody na głowę mieszkańca. W 12 z 15 przedstawionych stanów 25% lub więcej dochodu stanowego pochodzi ze źródła sales tax. W najbardziej dynamicznie rozwijających się stanach Texas i Floryda, aż 60% stanowego dochodu wpływa z sales tax. Dlaczego to tak ważne?
W 2020 roku olbrzymia ilość sklepów i galerii handlowych była zamknięta. Indywidualne małe sklepy, jak i galerie handlowe świeciły pustkami, nie generowały sprzedaży produktów a co za tym idzie nie mogły pobierać od sales tax i przekazywać tych podatków do stanowych urzędów podatkowych. Niektóre amerykańskie stany straciły ponad 50% dochodu z tego źródła. W tym samym czasie sprzedaż internetowa, e-commerce, wzrosła o ponad 100%, nie mówiąc o jeszcze większych wzrostach sprzedaży na amazon.com i innych marketplace przygotowanych na obsługę milionów konsumentów. Do roku 2018, stanowe urzędy w USA miały ograniczone opcje w takiej sytuacji z powodu regulacji prawnych. Dla przykładu, do 2018 roku Stanowy Urząd Podatkowy w New Jersey mógł pobierać podatki sales tax tylko od podmiotów, które miały wieź podatkową ze Stanem New Jersey. Podczas gdy Stan New Jersey mógł wymagać od fizycznego sklepu znajdującego się na terenie New Jersey pobierania i przekazywania sales tax, New Jersey nie mogło wymagać od firmy w Kalifornii, która prowadziła sprzedaż wysyłkową do konsumentów mieszkających w New Jersey. Rok 2018 przyniósł drastyczne zmiany, była sprawa przed Sadem Najwyższym w USA, South Dakota v. Wayfair. Decyzja Sadu Najwyższego w tej sprawie pozwoliło indywidualnym urzędom podatkowym wymagać od sprzedawców internetowych znajdujących poza terytorium ich stanu naliczanie i przekazywanie sales tax pomimo braku oczywistej więzi podatkowej ze specyficznym stanem. Stad od 2018, w powyżej przedstawionym przykładzie Urząd Podatkowy w New Jersey posiada podstawy prawne, aby wymagać od sprzedawcy w Kalifornii pobieranie podatków sales tax, pomimo iż taki sprzedawca nie posiada fizycznej lokalizacji, biura, magazynu, itp. w New Jersey.
Kiedy 45 z 50-ciu amerykańskich stanów pobiera podatki sales tax a Sąd Najwyższy USA przychylił się do opodatkowania sprzedaży wysyłkowej, nic dziwnego, iż dużo amerykańskich stanów ruszyło w kierunku zwiększenia wpływów z sales tax poprzez wprowadzenia nowych przepisów. Dzisiaj w wielu amerykańskich stanach sprzedawca internetowy, podmiot prowadzący sprzedaż wysyłkową do USA czy biznes SaaS, będzie odpowiedzialny za rozwiązanie kwestii sales tax gdy sprzedaż przekroczy 100 tysięcy dolarów lub jedynie 200 transakcji!
W jakim kierunku idzie podatek VAT USA
Po pierwsze pojawił się ciekawy trend w 15-stu amerykańskich stanach. W okresie tylko trzech lat przeciętna zależność od stanowego dochodu podatkowego wzrosła o 20%. Tylko w przeciągu 3 lat stany Floryda, Texas lub Massachusetts o wiele bardziej uzależniły się od dochodu uzyskiwanego z podatków sales tax. Czy urzędy podatkowe w tych stanach będą próbowały agresywniej nadrobić utracony dochód z podatków od sprzedaży? Kalifornia, Texas i Washington już posiadają renomę agresywnego podatkobiorcy poszukującego podmiotów nieodprowadzających podatek sales tax w ich stanach. Amazon już dawno temu przekazał informacje o największych sprzedawcach zewnętrzny dla Urzędu Podatkowego Massachusetts. Czy to są przypadki? Jak trudno znaleźć podmiot nieodprowadzający sales tax w USA?
Czy Polska spółka uniknie VAT w USA
Jaki wpływ mają powyższe informacje na podmioty spoza USA prowadzące działalność gospodarczą, sprzedaż internetową produktów lub usług na rynku USA? Wielu podmiotów zagranicznych jest w błędzie zakładając, iż kwestia VAT-u w Stanach Zjednoczonych ich nie dotyczy. Nie pomaga tutaj ustawa o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA. Wiele zagranicznych podmiotów wychodzi z założenia, iż stanowy urząd podatkowy w USA nie zajmie się egzekwowaniem niezapłaconych podatków poza terytorium Stanów Zjednoczonych. To jest błędne myślenie. Od 2021 roku każdy sprytniejszy stanowy urząd podatkowy posiada narzędzia, które pozwolą mu zając konto bankowe w USA lub zablokować sprzedaż na amazon.com, lub innym marketplace.
Jeżeli prowadzisz poważna działalność gospodarczą więcej niż w jednym z amerykańskich stanów i planujesz dalej prowadzić taką działalność i generować dużą sprzedaż na rynku amerykańskim powinieneś przeanalizować powyższy temat VAT USA, sales tax USA, z księgowym w USA lub amerykańskim adwokatem. Taka konsultacja może być inwestycją, która uchroni Twój internetowy biznes od wielu kosztownych błędów.
Powyższy wpis ma jedynie służyć dla celów informacyjnych. Firma Ecomten LLC nie jest Twoim doradcą prawnym lub podatkowym w USA. Jeżeli potrzebujesz pomoc z kwestią podatków sales tax napisz do nas.
Wznowienie z 2024 roku
Od 1 Stycznia, każda działalność gospodarczą zarejestrowaną w jednym z amerykańskich urzędów, musi zgłosić swoich beneficjentów rzeczywistych lub naraża się na karę finansową w wysokości 500 dolarów dziennie. Wymóg rejestracji może także dotyczyć europejskich firm, które prowadzą działalność gospodarczą bezpośrednio z Polski. Dowiedz się więcej.